怎么提高2024年高企申报的通过率？高新技术企业申报成功后还有哪些后续工作必做？
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2024年国家高新技术企业认定申报材料该如何准备，才能明显提高申报通过率呢？如果被抽查到又该如何准备材料呢？
我们先回顾一下申报条件，预计2024年过渡期暂时按照《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号） 《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）待新办法发布后，再执行新办法。
常规申报的8个必备条件
一、成立时间要求
在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业 。
二、核心自主知识产权
企业近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；
• 专利：发明、实用新型、非简单改变产品图案和形状的外观设计（主要是指：运用科学和工程技术的方法，经过研究与开发过程得到的外观设计）
• 国家新药、国家一级中药保护品种
• 集成电路布图设计专有权
• 植物新品种、国家级农作物品种。
• 软件著作权
三、产品（服务）领域范围
国家重点扶持的高科技领域
电子信息
生物与新医药
航空航天
新材料
高技术服务
新能源与节能
资源与环境
先进制造与自动化
四、科技人员及研发人员比例
企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。
五、研究开发费用
企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：
最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%
最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%
最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%
六、高新技术产品（服务）收入
高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的比例不低于60%；
七、创新能力评价综合指标70分以上
知识产权 30分
研究开发组织管理水平 20分
科技成果转化能力 30分
企业成长性 20分
八、企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
“报备即批准”试点政策，除满足上述条件外，还需同时满足以下四个条件
特定领域内的企业
从事集成电路、人工智能、生物医药、关键材料等领域的企业
从事生产研发的企业
生产研发类规模以上企业
从业时间限制
一年以上
境内研发费用比例要求
中国境内发生研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例≥50%
要想通过率高，提前准备不可少！知识点掌握的好，核查概率相对小！
一、知识产权
1.知识产权布局“前置化”
公司申报高新技术企业在知识产权上要注意知识产权数量和质量双达标。
注：知识产权是高企申报的重要条件，同时也是认定评审的主要得分项。总分100分，其中60分与知识产权相关（知识产权情况30分，科技成果转化能力30分）。知识产权（自主研发、转让、授让）方面的工作需要提前完成。当年授权的证书在知识产权情况评分时不得分，可以用在科技成果转化部分。
2.知识产权要求
企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；企业创新能力评价细则中，知识产权分值为30分，主要从知识产权技术的先进程度、对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用、数量及获得方式四个方面进行评分。
3.知识产权注意事项
（1）提前规划布局：企业在项目立项前应做好相关知识产权布局规划，实施过程中应根据实际实施进度持续推进知识产权申请工作。
（2）注重关联体现：申请的知识产权应与研发项目、高新技术产品在名称及内容上具备关联性，并充分体现出核心技术要点。
（3）注重申报进度：申请的知识产权应根据研发进度及时申报，专利请勿非正常申报，软著请勿集中申报，建议根据项目进度分摊到各季度按需申报。
二、科技人员
1、科技人员占职工总数不低于10%。
（1）科技人员名单，尽量统计所有符合条件的科技人员，指标不要刚好过线或者盲目将占比提高很多；
2、科技人员必须入职缴社保或有工资发放记录满足183天以上；
（1）科技人员要求与科研岗位相关的工作，有相应的工作记录；
（2）研发组织架构完善合理，所设置岗位、职务清楚得当、安排合理；
（3）研发项目RD表中，项目立项报告和结题报告中的参与人员最好一致，任务分工一致。
三、研发费用
1、研发项目要符合《高新技术企业认定管理工作指引》对企业研究开发活动的定义，具备一定的创新性和创造性（项目鉴定、科技计划政府立项、产学研合作、相关知识产权申请等）；
2、研发辅助账或专账规范合理，在年度审计报告、汇算清缴报告中进行披露，所披露数据保持一致。
正确归集研发费用
（1）提前归集费用：按照高新技术企业申报条件中，研究开发费用占销售收入的比例应达到规定要求，确定好高企申报前三年的研发项目立项，做好研发费用辅助账归集，避免费用归集不合理化，质疑研发费用的真实性，影响高企申报结果，并同步做好研发费用加计扣除备查材料工作，如：研发项目立项报告，研发辅助，研发费用相关凭证。
（2）研发费用项目布局：以企业行业领域为准，合理化分配研发费用项目，如：软件类企业，人员人工费用占比为60%以上，直接投入费用占比为20%以内，其他费用占比为10%以内合理化布局；如：制造类企业，人员人工费用占比为40%以上，直接投入费用占比为40%以上，其他费用占比为10%以内合理化布局。
四、高新技术产品收入
1、高新产品名称、合同发票规范、检测报告和知识产权与产品说明要体现所定的高新技术产品；
2、高新技术产品（PS表）论述跟技术领域的相关性贴切，产品的核心技术、关键指标、竞争优势以及知识产权支撑突出，提升高新技术产品价值；
3、高新产品的佐证资料，除合同及发票、知识产权以外，建议以第三方的产品认定、检测报告、客户的满意度调查表或用户报告等来佐证；
4、某些地方上有高新技术产品（服务）认定的，如北京，需要提前申报。
5、针对工程类、集成类、高服类高新收入，建议做好技术合同登记！
五、研发组织管理水平
研发组织管理水平部分需要格外注意，建议企业不可格式模版化简单处理。具体建议如下：
1、建议企业不断健全研发组织管理体系，特别是项目立项、项目中期目标管理、项目结项、项目成果管理，规范研发投入核算制度，做好研发项目记录管理，包括项目立项报告、中期试验过程文件、测试报告、结题报告等过程文件；
2、建立符合企业情况的成果转化组织实施与激励奖励制度，完善人员培训引进和绩效评价制度，切实提高人员研发与成果转化热情；
3、建立健全研究开发机构，有条件的可申请认定工程技术研究中心、企业技术中心、企业研发机构、博士后工作站、院士专家工作站、重点实验室等研发平台，加强研发机构软硬件建设，积极探索与高校科研院所的产学研合作活动。
六、高企领域合理的选择
要点提示
在高企申报过程中，企业在准备认定材料的过程中应当结合企业自身研究开发项目、产品、专利技术等来选择申报领域，切实做到研发项目、产品、专利、领域的“四点统一”。另外，研发项目既要结合企业实际体现行业的先进性，在技术材料的编制过程中也要注意和申报的领域相契合，不能出现申报领域在一个领域，编写材料在另外一个领域的情况。
很多企业在认定为高新企业后很高兴，那是不是一次认定就可以高枕无忧呢？
其实不是的，高新技术企业的资格有效期为三年，这三年内每年都要进行抽查，而且期满后还要进行重新认定。所以，通过认定的高新技术企业认定成功后，不能掉以轻心，也要做好日常维护工作，也为企业重新认定高企做准备。
企业税务抽查（低风险）
由于高新技术企业最主要的优惠是企业所得税，所以在企业享受高新带来的优惠政策的同时，如果税务主管机关 对企业高新认定有异议可提请市科委或所属科技对所属企业进行抽查，企业如被抽查到需安排相关（企业研发人员及财务负责人员与高新申报人员）人员携带高新技术企业认定申报材料到科委现场讲解资料做答复，答复无异的企业可继续享受优惠政策，如未通过核查将取消高新技术企业资格并依法补缴企业所得税与相关滞纳金。
企业高新数据年报
根据 2016 年《高新技术企业认定指引与认定管理办法》规定，企业取得高新资质后自取得证书下一年起必须在高新技术企业认定管理工作网站（https://tyrz.chinatorch.org.cn/hjismp/a/login#gq）进行企业年报，连续两年未申报或填报信息不符合高新认定指标要求的企业将被取消高新资格。高新技术企业年报数据需与企业年度审计报告数据一致，企业及时进行高新技术企业年报，有助于企业所得税优惠的持续享受，从而降低企业被税务稽查风险。
研发费用加计扣除
由于高新技术认定对企业创新的要求，需要企业持续自主创新研发投入。企业首先要对自身的科研项目有合理合规的立项（包括完整的立项报告、立项决议书、验收成果报告以及效用情况报告），每个项目需建立完善的符合研发费用归集标准的研发辅助账。
符合高新技术政策要求的企业需做研发费用税前加计扣除，研发费用税前加计扣除政策可以帮助企业完善科研项目立项情况，通过向税务审核企业研发费用税前加计扣除，可以更好的帮助高新技术企业理解加计扣除税收减免政策，使企业研发费用归集走向正规化。
高新技术企业汇算清缴主要涉及到的报表填写
国家税务总局为减少企业备案流程，对高新技术企业税收备案进行网上填报，汇算清缴时填写高新技术企业证书号与高新技术企业对应报表即可直接申报享受所得税税收优惠。
(1) 高新技术企业优惠明细表填写
税收优惠基本情况、收入指标、人员情况、研究开发费用、减免税情况都需要企业按实认真填写。由于该表是需要填报三个年度的，即本年度、前一年度、上一年度。都是需要符合高新技术企业的基本要求的，如果数据不达标那企业就不属于高新的所属范畴，所以企业在填报该表时应仔细认真填写。
(2) 研发费用加计扣除明细表填写
高新技术企业享受了研发费用加计扣除优惠政策，一定要在汇算报表中勾选并填写 “加计扣除优惠明细表”，填报该项数据要与企业享受的研发费用加计扣除数据完全一致
(3) 期间费用明细表研究费用填写
高新技术指标符合情况
做好公司研发费用辅助账（重中之重）
高新技术企业认定过程中，企业研发费用是认定的重要依据，在认定过程中，企业 研发费用辅助账如果不符合要求会一票否决，所以企业取得高新证书后一定要按照要 求做好研发费用的归集。
做好公司研发项目的立项规划
一个企业在高新认定过程中，研发项目立项是企业科技成果确立的前提条件，研发 项目立项与企业研发费用辅助账息息相关，只有在确定研发立项后才能有对应的辅助 账，高新技术企业建议每年有 3-5 个的研发立项，如果企业暂时无法确定项目名称时可以用代码表示，比如说：“公司简称+AA/BB 项目”，“客户管理 AA 项目”，“考勤管理 AA 项目”等。
做好公司每年的知识产权申报工作
知识产权是企业研发的科技成果，是企业申请高新的重要组成部分，在高新认定过程中占高新认定分值中的 30%，一个企业的知识产权与企业的科技成果转化是紧密相结合的，在每年的年报过程中均有体现上一年度取得的知识产权数量，有些企业每年年报中会填写“0”，这个显然与高新技术企业政策是不太相符和的，如果企业每年有研发立项，且该立项并未跨年研发的话都应该当年申请相应数量的知识产权，而不是到第三年高新认定时集中申请。
做好企业研发费用比例的归集
2016 年高新技术企业指引对研发费用比例做了相应的调整，降低了企业研发比例的 百分比，由原来的 6%、5%和 4%（0-5000 万收入占比 6%，5000 万-2 亿收入占比的 5%， 2 亿以上的 6%），分别下调为 5%、4%和 3%，企业在每年的研发费用占比中应符合上述要求。
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